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Auditoria Independente

Auditoria Operacional Específica
A dinâmica empresarial muitas vezes exige a avaliação específica de determinada rotina operacional, com o objetivo de certificar-se de que ela atende satisfatoriamente à política ou às normas internas, aos princípios da qualidade e à legislação aplicável.

São avaliadas a segurança e eficácia dos controles internos, numa visão independente que proporciona efetivas condições de aprimoramento desses controles.

Dos trabalhos, resultam relatórios em que são abordados os aspectos analisados e a conclusão quanto à efetividade dos controles internos. As eventuais não-conformidades detectadas são descritas de forma detalhada, apresentando exemplos, conseqüências do fato, valores envolvidos e sugestões para sua regularização. É recomendável que o processo envolva reuniões de encerramento com as áreas analisadas.

A auditoria específica operacional é um procedimento bastante flexível, podendo ser estabelecida de acordo com a necessidade e expectativa do cliente.

Pode abranger as seguintes abordagens:

Entradas
Compras, fretes, recepção de materiais, contas a pagar, caixa, etc.

Processamento
Estoques (inventário e controles), tratamento das perdas, relação entre estoques e consumo, armazenagem, níveis de produtividade, logística, etc.

Saídas
Vendas, expedição de materiais, frete, contas a receber, caixa, etc.

Mercado
Verificação da eficácia do atendimento da empresa, mediante pesquisa de campo com os clientes, avaliando grau de satisfação e tabulando não-conformidades.

Financeiro
Movimentação e atualização de transações com instituições financeiras ou empresas ligadas; controle específico de contas a pagar e contas a receber; aderência do orçamento e fluxo de caixa relacionado à realidade contábil da empresa, etc.

Departamento de Pessoal
Avaliação das rotinas de admissão, demissão, processamento de proventos e descontos, documentação trabalhista, encargos sociais, etc.

Fiscal
Avaliação das rotinas de tributação (ICMS e IPI), verificando se as melhores opções estão sendo adotadas pela empresa, em consonância com a legislação vigente. Verificação da adequação das apurações, recolhimentos e livros fiscais obrigatórios.

Sistemas Informatizados
Avaliação dos principais mecanismos de controle proporcionados pelos sistemas, participando, quando aplicável, de comitês de usuários ou assemelhados, minimizando riscos nos sistemas em desenvolvimento ou em alteração.

Controle sobre Ativos
Verificação dos mecanismos de controle sobre outros ativos da empresa, incluindo investimentos e imobilizado, efetuando confirmações com terceiros ou verificação física, se necessário.

Auxílio à Gestão
A atuação nas áreas operacionais certamente proporciona à equipe de auditoria amplo conhecimento das rotinas da empresa, podendo esta ser consultada nos estudos para alteração de controles internos ou gestão da empresa.